Oracle ERP FA (고정자산) 모듈 설명 및 셋팅 방법

Oracle ERP FA (고정자산) 모듈 설명 및 셋팅 방법

1. FA (Fixed Assets) 모듈이란?

FA(Fixed Assets, 고정자산) 모듈은 기업이 장기간 사용할 목적으로 보유하는 물리적 자산(토지, 건물, 기계장치, 차량, 비품 등)의 전체 생애주기를 관리하는 전문 모듈입니다. 자산의 취득부터 감가상각, 변동, 그리고 최종적인 처분(폐기)에 이르기까지 모든 이력을 추적하고 정확한 회계 처리를 지원합니다.

※ 재무 분야에서 FA는 재무회계(Financial Accounting) 전체를 의미하기도 하지만, ERP 모듈에서는 일반적으로 고정자산(Fixed Assets)을 지칭합니다.

2. 자산 생애주기(Asset Lifecycle) 기반 핵심 기능

① 자산 취득 (Acquisition)

자산을 시스템에 등록하는 단계입니다. AP(지급계정) 모듈에서 구매한 자산 정보를 인터페이스 받아 생성(Mass Additions)하거나, FA 모듈에서 직접 수동으로 등록할 수 있습니다.

② 자산 관리 (In-Service)

보유 중인 자산을 관리하는 가장 핵심적인 단계입니다.

• 감가상각 (Depreciation): 자산의 원가를 내용연수에 걸쳐 체계적으로 비용으로 배분합니다. 정액법, 정률법 등 다양한 상각 방법을 지원하며, 이는 기업의 비용과 자산 가치 평가에 직접적인 영향을 미칩니다.
• 자산 변동 (Adjustments): 부서 간 이동(Transfer), 재평가(Revaluation), 자본적 지출(Capitalization) 등 자산의 내용이나 가치에 변경이 생겼을 때 이를 기록합니다.
• 실물 재고 조사 (Physical Inventory): 실제 보유 자산과 시스템상 자산 내역을 대조하여 차이를 조정합니다.

③ 자산 처분 (Retirement)

내용연수가 다하거나 불필요해진 자산을 시스템에서 제거하는 단계입니다. 매각, 폐기 등의 사유를 기록하고, 처분 시 발생하는 손익(Gain/Loss)을 자동으로 계산하여 회계 처리합니다.

④ 보고 및 결산

감가상각비, 자산 현황, 취득/처분 내역 등 다양한 보고서를 제공하여 재무 보고 및 세무 신고를 지원합니다. 월말에는 FA 데이터를 총계정원장(GL)과 대사하고 결산을 수행합니다.

3. 타 모듈과의 연동 흐름

FA 모듈은 단독으로 운영되기보다 다른 모듈과 긴밀하게 연동하여 데이터의 정확성과 업무 효율성을 높입니다.

[자산 취득]
1. AP (지급계정) -> FA (고정자산)
   AP에서 자산성 경비로 송장 처리 -> FA의 Mass Additions(일괄취득) 테이블로 전송 -> FA에서 검토 후 자산 생성

2. PA (프로젝트) -> FA (고정자산)
   PA에서 건설중인자산(CIP) 비용 집계 -> 프로젝트 완료 후 -> FA에서 자본화하여 최종 자산 생성

[회계 처리]
3. FA (고정자산) -> GL (총계정원장)
   FA에서 감가상각비, 처분손익 등 계산 -> SLA를 통해 회계분개 생성 -> GL로 전송
            

4. Oracle FA 셋팅 상세 절차

사전 필요 조건 (Prerequisites)

FA 모듈 셋팅 전, 반드시 총계정원장(GL) 관련 설정(Ledger, 계정과목표(COA), 회계 달력 등)이 완벽하게 정의되어 있어야 합니다.

Oracle Fusion Cloud의 FSM(Functional Setup Manager)에서 수행되는 FA 셋팅 절차는 자산 관리 규칙을 정의하는 과정입니다.

1. Fiscal Year (회계 연도) 및 Calendars (달력) 설정
   감가상각 계산의 기준이 되는 시간 정보를 정의합니다.
   • Fiscal Year: GL의 회계 연도와 일치하는 FA 모듈용 회계 연도를 생성합니다.
   • Depreciation/Prorate Calendars: 감가상각 계산 주기(월별, 연별)와 자산 취득/처분 시 첫해/마지막 해의 상각비를 계산할 기준(Prorate)을 정의합니다.
2. Prorate Conventions (일할 계산 규정) 설정
   자산을 취득하거나 처분했을 때, 해당 기간의 감가상각비를 어떻게 계산할지 구체적인 규칙을 정합니다.
   • 예: '월 중 취득 시 익월부터 상각 시작', '월 중순 이전 취득 시 당월부터 상각 시작' 등
3. Depreciation Methods (감가상각방법) 설정
   자산의 원가를 비용으로 배분하는 계산 방법을 정의합니다.
   • 정액법(Straight-Line): 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 상각
   • 정률법(Declining-Balance): 기초 장부금액에 일정한 상각률을 곱하여 상각
   • 기업의 회계 정책에 맞는 다양한 방법을 생성하고 설정합니다.
4. Asset Books (자산 장부) 설정
   자산을 관리할 장부의 종류를 정의합니다. 이는 FA 모듈의 핵심적인 구조입니다.
   • Corporate Book (기업회계 장부): 재무 보고 목적의 주 장부. GL과 직접 연동되어 회계 전표를 생성합니다.
   • Tax Book (세무회계 장부): 세법 기준에 따라 자산을 관리하기 위한 보조 장부. 감가상각 방법이나 내용연수가 기업회계와 다를 수 있습니다.
5. Asset Categories (자산 카테고리) 설정
   FA 셋팅의 꽃이자 가장 중요한 단계입니다. 유사한 자산을 그룹화하고, 해당 그룹의 모든 기본 규칙을 정의하는 템플릿입니다.
   • '컴퓨터-PC', '차량-승용차' 와 같이 상세하게 자산 유형을 분류합니다.
   • 각 카테고리별로 사용할 자산 장부(Asset Book), 감가상각방법, 내용연수, 일할계산규정을 기본값으로 지정합니다.
   • 가장 중요하게, 해당 카테고리의 자산 취득/상각/처분 시 사용될 모든 GL 계정(자산원가, 감가상각누계액, 감가상각비, 처분손익 등)을 지정합니다.

5. 요약

Oracle ERP FA 모듈은 단순한 자산 목록 관리를 넘어, 정확한 감가상각 계산과 회계 처리를 통해 기업의 재무제표 신뢰도를 높이는 핵심적인 역할을 합니다. 특히 자산 카테고리 설정을 통해 복잡한 회계 규칙을 자동화함으로써, 사용자는 일관성 있고 효율적으로 고정자산을 관리할 수 있습니다.